帶著情懷投身電影的宋歌，在資本的裹挾下一路狂奔，卻摔得滿目瘡痍。

8月27日，北京文化(ST北文，000802.SZ)被查出2018年虛增收入4.6億元，虛增凈利潤1.91億元，董事長宋歌等當(dāng)事人被予以行政處罰。

此事還未了結(jié)，國家稅務(wù)總局又發(fā)布消息稱，已查明鄭爽偷稅、逃稅的行為，處罰款共計(jì)2.99億元。

國家稅務(wù)總局表示，北京文化存在涉嫌為鄭爽拆分合同、隱瞞片酬提供方便，幫助鄭爽偷逃稅款等涉稅違法行為，稅務(wù)部門也已依法另行立案處理。

事實(shí)上，在宋歌的帶領(lǐng)下，北京文化曾推出了《心花路放》《戰(zhàn)狼2》《我不是藥神》等一些優(yōu)秀電影，在二級市場上曾頗受投資者追捧，但因?yàn)樨?cái)務(wù)造假等違規(guī)違法行為，公司已處在崩塌的邊緣。

電影是情懷更是野心

宋歌并不是科班出身，電影對他來說，是情懷，更是野心。

1990年，宋歌從清華熱能汽車系畢業(yè)后，先后從事過通信產(chǎn)業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)的投資，這些投資讓他很早就實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)自由。

宋歌父母都在央視工作，高考填報志愿時就只考慮清華和北京廣播學(xué)院，投身電影行業(yè)既是受家庭環(huán)境影響，但也是精明的打算。

宋歌說，在2007年的時候他就想過，“我做什么產(chǎn)業(yè)能夠在10年內(nèi)做到中國前三，答案只有電影。”房地產(chǎn)、保險、金融需要人脈、政府關(guān)系、資本的多方積累。互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，一萬個里出一個，都不合適。

最初，宋歌與人合伙成立了完美時空影視公司，力排眾議做了小成本電影《非常完美》，票房接近一個億。但公司合伙人認(rèn)為電影行業(yè)風(fēng)險太大，想做電視劇。于是，2010年，宋歌接受王健林的邀請，加入了籌備中的萬達(dá)影視。

“電影行業(yè)就是模仿美國的經(jīng)營模式，模仿好了就成功”，在萬達(dá)時代，宋歌心心念念想做行業(yè)的垂直整合，學(xué)習(xí)美國電影業(yè)在派拉蒙反壟斷法案出臺前的模式，做一家集院線、制片和經(jīng)紀(jì)于一體的影視公司。

但2009年中國的電影票房還只有62.06億元，影片破億就能成為新聞，影視公司利潤很也低。

垂直整合如今已經(jīng)成為行業(yè)風(fēng)向，但各個環(huán)節(jié)的費(fèi)用也早已水漲船高，宋歌當(dāng)年用150萬就拿到了《鬼吹燈》的版權(quán)，而此類大IP今日的售價早已跨過千萬門檻。

在他曾經(jīng)的構(gòu)想中，用10個億買下最頂尖的一批導(dǎo)演和經(jīng)紀(jì)公司就能實(shí)現(xiàn)整合。但隨著影視行業(yè)的“通貨膨脹”，這項(xiàng)工程已經(jīng)很難再由單一主體完成。

整合式的打法難以再現(xiàn)，宋歌卻在北京文化論證了另一種成功模式，以數(shù)據(jù)和模型為基礎(chǔ)，為導(dǎo)演提供定制化服務(wù)，精準(zhǔn)制造爆款，實(shí)現(xiàn)彎道超車。

對賭完成后業(yè)績變臉

2013年，宋歌與杜揚(yáng)創(chuàng)辦了摩天輪文化傳媒，同年后者被北京文化收購，之后宋歌出任北京文化的董事長和總裁。

北京文化的前身是“京西旅游”，1998年登陸深交所主板市場。

之后京西旅游情況并不樂觀，四次嘗試與房地產(chǎn)公司進(jìn)行重組，對象包括天津戈德、華遠(yuǎn)地產(chǎn)、中邁集團(tuán)、北京昆侖琨。

最后，只有昆侖琨的重組在2005年完成。北京昆侖琨是門頭溝區(qū)永定鎮(zhèn)馮村經(jīng)濟(jì)合作社的獨(dú)資企業(yè)，重組完成后“京西旅游”更名為“北京旅游”。

但這次重組并沒有扭轉(zhuǎn)虧損局面。直到2010年7月，華力控股出資約5.38億收購公司26.67%的股份，加上在二級市場的交易，最終以27.42%的持股比例拿下北京文化的控股權(quán)，成為公司的第一大股東。

北京文化2014年分別以13.5億、7.5億收購?qiáng)鋾躁氐氖兰o(jì)伙伴和王京花的星河文化，其中婁曉曦曾為華誼兄弟影視劇負(fù)責(zé)人，王京花也是金牌經(jīng)紀(jì)人。

隨后，憑借著在《心花路放》《戰(zhàn)狼2》《我不是藥神》等項(xiàng)目上的成功，北京文化迅速躋身一線影視公司。

對于這些成功，宋歌沒有故作謙虛，他直言自己對電影票房的預(yù)判能力很強(qiáng)。

判斷基于的是數(shù)據(jù)和模型，宋歌會研究不同類型觀眾的偏好，以及不同時間全國范圍內(nèi)票倉的分布，通過數(shù)據(jù)建立各種模型，“有的片子就是給全球那1000個評委看的，有的片子是給知識分子看的，有的片子就是給老百姓看的”。

但有意思的是，這些大爆電影帶來的營收并未轉(zhuǎn)化為北京文化的利潤。實(shí)際上，北京文化近年的利潤主要靠三家收購而來的公司。

北京文化這幾年的主要業(yè)績即由摩天輪文化、世紀(jì)伙伴及星河文化三家被收購公司貢獻(xiàn)。2016年、2017年，北京文化營收分別為9.27億元、13.21億元;凈利5.24億元、3.2億元。其中，2017年摩天輪文化、世紀(jì)伙伴、星河文化的業(yè)績承諾分別為0.4億(實(shí)際完成0.35億)、1.5億(實(shí)際完成1.5億)、1億(實(shí)際完成0.85億)，三家公司實(shí)際貢獻(xiàn)利潤達(dá)當(dāng)年利潤的84%。

北京文化財(cái)報顯示，2014年至2017年，上述三家公司累計(jì)業(yè)績均壓線完成承諾。

業(yè)績對賭完成后，北京文化即業(yè)績變臉，公司2018年至2020年凈利潤分別為1.25億元、-23.06億元和-7.67億元。

深陷財(cái)務(wù)造假半年報遭獨(dú)董反對

2020年4月，在北京文化發(fā)布年報巨虧公告同日，世紀(jì)伙伴官微突然發(fā)布實(shí)名舉報信，震驚了市場，也拉開了北京文化的“財(cái)務(wù)造假風(fēng)波”序幕。

婁曉曦舉報宋歌等人涉嫌背信損害北京文化利益罪，欺詐發(fā)行債券罪，違規(guī)披露、不披露重要信息罪，職務(wù)侵占罪。

2020年12月，證監(jiān)會依法對北京文化涉嫌信息披露違法行為立案調(diào)查。

2021年5月6日，北京文化股票簡稱由“北京文化”變更為“ST北文”。

8月27日，北京文化發(fā)布關(guān)于收到北京證監(jiān)局《行政處罰及市場禁入事先告知書》的公告。

經(jīng)查，北京文化子公司世紀(jì)伙伴在2018年虛假轉(zhuǎn)讓《倩女幽魂》和《大宋宮詞》兩部電視劇的項(xiàng)目投資份額收益權(quán)，虛增收入4.6億元，虛增凈利潤1.91億元，2018年年度報告存在虛假記載。

證監(jiān)會擬依法對北京文化及董事長宋歌、董事張?jiān)讫埖?7名當(dāng)事人予以行政處罰，并對時任副董事長婁曉曦采取證券市場禁入措施。

8月27日，根據(jù)國家稅務(wù)總局消息，上海市稅務(wù)局第一稽查局已查明鄭爽2019年至2020年未依法申報個人收入1.91億元，偷稅4526.96萬元，其他少繳稅款2652.07萬元，并依法作出對鄭爽追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)2.99億元的處理處罰決定。主要涉及其于2019年主演電視劇《倩女幽魂》的片酬。

此外，北京文化存在涉嫌為鄭爽拆分合同、隱瞞片酬提供方便，幫助鄭爽偷逃稅款等涉稅違法行為，稅務(wù)部門也已依法另行立案處理。

2018年年度報告顯示，《倩女幽魂》為ST北文帶來3.58億收入(稅后)，該劇在發(fā)行播出。公司在回復(fù)交易所年報問詢函時聲稱，這部分收入來自于轉(zhuǎn)讓《倩女幽魂》60%的投資份額。

近日，北京文化發(fā)布半年度業(yè)績報告稱，2021年上半年?duì)I業(yè)收入2157萬元，同比增加 281.79%;歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損4506萬元。

北京文化表示，報告期內(nèi)公司取得電影《沐浴之王》等影視項(xiàng)目部分收入，受電影項(xiàng)目收入確認(rèn)周期影響，電影《你好，李煥英》等影視作品尚未計(jì)入上半年業(yè)績。公司通過優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，積極籌措資金，歸還銀行借款，加強(qiáng)往來款催收工作，有效降低公司成本費(fèi)用，使得本報告期業(yè)績同比減虧。

不過，對于這份半年報，北京文化獨(dú)立董事褚建國表示，無法保證內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

褚建國認(rèn)為：“鑒于本人對公司2020年年度報告持反對意見，且財(cái)務(wù)報告存在連續(xù)性，而根據(jù)公司提交董事會審議的相關(guān)資料和本人要求公司提供的補(bǔ)充資料，本人無法確定其對公司2021年半年度報告的影響。此外，公司未能提供東方山水項(xiàng)目相關(guān)文件，本人無法判斷其對公司2021年半年度報告的影響”。

隨著北京文化經(jīng)營惡化，股價也跌宕起伏。北京文化曾在2015年6月18日最高沖至42.71元/股，到2021年8月27日股價已跌去近九成，市值也跌落至如今的31.36億元。

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